Налоговые уведомления: что нужно знать физическим лицам

1. Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков-физических лиц, таких как транспортный налог, земельный налог и налог на имущество, возложена на налоговые органы согласно пункту 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты по указанным налогам направляют налогоплательщикам налоговые уведомления для осуществления платежей.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает в себя:

• сумму налога, подлежащую уплате,
• сведения об объекте налогообложения,
• налоговую базу,
• срок уплаты налога,
• необходимые сведения для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случаев, когда такое уведомление направляется в году, по истечении которого утрачивается возможность его направления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, а также через единый портал государственных и муниципальных услуг.

Если налоговое уведомление направлено по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправки.

Налогоплательщик (или его законный или уполномоченный представитель) имеет право получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе или через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче уведомления.

Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (налоги оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.

2. Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года не введены).

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень.