Минфин предлагает изменить налоговую систему

В России введут прогрессию по НДФЛ.

Минимальная налоговая ставка останется на уровне 13%, а максимальная составит 22%, сообщило ведомство. Поправки затронут также налоги для бизнеса и льготы.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Министерство финансов внесло в правительство большой пакет законопроектов, включающий в себя поправки в закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, в также поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы.

Он подразумевает в том числе выстраивание в России полноценной прогрессивной шкалы налогообложения физлиц. Изменения в налоговой системе позволят сделать ее более справедливой и сбалансированной, поддержат семьи с детьми и честно работающий бизнес.

«При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет. И даст рост экономического благосостояния страны» , — сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Сейчас в России действует плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ) с элементами прогрессивной. По ней подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Для тех же, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год, ставка составляет 15%. При этом повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн руб., а не сразу на весь доход.

Минфин предложил оставить ставку НДФЛ на уровне 13% для граждан с доходами до 2,4 млн руб. Для россиян с доходами выше этого лимита введут четырехступенчатую прогрессию налоговой ставки. Повышенные налоги по-прежнему нужно будет уплачивать не со всей суммы дохода, а только с суммы, превышающей установленные лимиты.

То есть зарабатывающий 250 тыс. руб. в месяц заплатит только 1 тыс. руб. НДФЛ дополнительно. По ставке 13% его превышение в 50 тыс. руб. облагалось бы суммой в 6500 руб., а по ставке в 15% будет облагаться суммой 7500 руб.

Ставки прогрессивной шкалы НДФЛ:

13% — для граждан с доходами до 2,4 млн руб. в год (до 200 тыс. руб. в месяц),

15% — для граждан с доходами от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. в год (200-416,7 тыс. руб. в месяц),

18% — для граждан с доходами от 5 млн руб. до 20 млн руб. в год (416,7 тыс.-1,67 млн руб. в месяц),

20% — для граждан с доходами от 20 млн руб. до 50 млн руб. в год (1,67-4,17 млн руб. в месяц),

22% — для граждан с доходами свыше 50 млн руб. в год (свыше 4,17 млн руб. в месяц).

Доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в спецоперации не попадают под повышение НДФЛ. Для них сохранят прежний порядок налогообложения, говорится в материалах Минфина. Для большинства участников СВО будут действовать текущая ставки 13% и 15% для дохода свыше 5 млн руб. в год.

Средняя зарплата в стране, которую рассчитывает Росстат, в прошлом году составила около 75 тыс. руб. Госдума рекомендовала взять за базу порогового дохода, с которого вводится прогрессивная шкала, среднюю, умноженную на коэффициент 2. Правительство же решило учесть эту рекомендацию с запасом, применив коэффициент 3. В итоге, этот порог превышает даже среднюю зарплату в Москве. То есть это средняя зарплата с приличным запасом, так чтобы были учтены жизненные ситуации российских семей и их расходы.

«Налоговые изменения коснутся только 3,2% работающих людей или 2 млн человек из 64 млн работающего населения с доходами свыше 2,4 млн руб. в год. При этом в выигрыше окажется большое количество семей с детьми» , — отметил глава Минфина Антон Силуанов.

В целом, подавляющая часть российских граждан изменений в налогообложении своих доходов вообще не заметит. В выигрыше от изменений окажутся семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы. Для таких семей со среднедушевым доходом до 1,5 регионального прожиточного минимума в месяц предлагается ввести выплату в размере 7% из 13%. То есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%.

А еще выплатой по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Предполагается, что эти вычеты будут применяться работодателем при выплате заработной платы и исчислении НДФЛ по аналогии с иными стандартными вычетами.

Налог на дивиденды и ценные бумаги

Для доходов от дивидендов, депозитов и реализации ценных бумаг сохранится ставка в 13%. Ставка 15% будет взиматься с доходов свыше 2,4 млн руб. без дальнейшего увеличения. Это предлагается, чтобы повышение налоговой нагрузки не затронуло большую часть граждан нашей страны, хранящих свои сбережения в банках.

Аналогично будет действовать ставка при налоге на доходы с продажи недвижимости: 13% — для доходов до 2,4 млн руб., 15% — для доходов свыше 2,4 млн руб.

Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (5 лет для недвижимого имущества, 3 года для иного имущества), сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.

Изменения для бизнеса

Граждане по-прежнему смогут стать самозанятыми. При этом ставка по специальному налоговому режиму сохранится на прежнем уровне, пояснили в министерстве.

Для развития малого бизнеса предлагается увеличить порог доходов организаций для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с 265,8 млн руб. до 450 млн руб. и основным средствам со 150 млн руб. до 200 млн руб.

Ставка налога на прибыль для компаний может вырасти с 20% до 25%. Действующая сейчас в России ставка 20% налога на прибыль — одна из самых низких среди развитых экономик. В США ставка корпоративного налога составляет 21% (плюс налог на уровне штата). При этом в Аргентине, Китае, Нидерландах она составляет 25%, в Австралии — 30%, в Канаде — 38%, а в КНР и Иране — по 25%.

Бизнесу также предоставят альтернативу по выплате НДС на выбор: либо общий режим 20% (10% для определенной категории товаров) НДС со всеми вычетами, либо же 5% НДС, без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС, без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.).

Минфин хочет ввести налоговую амнистию для компаний, которые дробили бизнес для ухода от налогов. Согласно поправкам, если организация добровольно откажется от применения дробления с 2025 года, и налоговые органы не установят таких фактов, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в случае принятия поправок не будут взыскиваться, а соответствующая задолженность будет списана.

Отдельно указано, что все стимулирующие меры для инвестирующих и использующих инновации компаний сохраняются, включая существующие преференциальные режимы (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и др.), налоговые льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары (ИТ, общепит, гостиницы, медицинские и детские товары и др.).

А на высокодоходные отрасли распространят сопоставимые налоговые условия, особенно когда речь идет о природной ренте. Для производителей минеральных удобрений и железной руды правительство считает обоснованным изменить формулу расчета рентных налогов, повысив уровень до минимально сопоставимых с другими рентными отраслями. Природные богатства — общественное достояние, доходы от которых должны распределяться на поддержку граждан и бизнеса, а не оседать у собственников компаний.

На что потратят налоги?

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Ивановской области Александр Шорыгин отметил, что вокруг инициированных масштабных изменений налогового законодательства ведется активная дискуссия экспертного сообщества. По его словам, и в институте бизнес-омбудсменов развернулось серьезное обсуждение возможных последствий для бизнеса, в случае принятия указанных предложений.

«Ключевым показателем для принятия факта необходимости платить больше налогов должно стать реальное использование полученных в результате реформы финансовых средств. Граждане должны видеть, что средства, которые они в виде налогов отдают государству, тратятся на нужды общества: на их детей, на улучшение условий жизни, создание комфортных условий проживания и т. д. Причем реально, а не на бумаге. Изменения должны быть видны невооруженным глазом обывателя: ремонт социальных, культурных, спортивных объектов, доступность и улучшение качества медицинского лечения, средств реабилитации, поддержку семей, повышения общего экономического состоянии для всех граждан» , — уверен Александр Шорыгин.

Власти говорят, что все полученные от изменения налоговой системы деньги как раз и пустят на социально-экономическое развитие. В том числе на финансирование новых объявленных президентом нацпроектов: «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры».

Дополнительные средства направят на социальную сферу: строительство, ремонт и оснащение больниц и поликлиник, детсадов, школ, объектов культуры, спорта, общежитий колледжей и вузов, поддержку материнства и детства, на проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкологии, поддержку больных диабетом, закупку средств реабилитации, и т. д.

Государство увеличит вложения в инфраструктуру, в строительство жилья, дороги, финансирование мер поддержки бизнеса, развитие наукоемких отраслей и высоких технологий: разработку IT-решений и оборудования, фармацевтику, химпром, производстве новых материалов. Средства пойдут также на выпуск самолетов, судов, станков, микроэлектроники, лекарств и т. д.

Необходимость модернизации налогового законодательства озвучил президент России Владимир Путин в ходе послания Федеральному собранию. С учетом рекомендаций Госдумы, поступивших в правительство, налоговые поправки должны принять в весеннюю сессию, чтобы изменения в налогообложение вступили в силу с 1 января 2025 года.

Фото: пресс-служба Госдумы 

Автор: Редакция · Опубликовано